Bułgaria, chociaż należy do grupy krajów bałkańskich, stanowi potencjalnie jedno z najlepszych miejsc do zakładania lub przenoszenia swojej działalności gospodarczej. Liczne ułatwienia oraz szybkość postępowań sądowych dodatkowo wpływają na pozytywny wizerunek tego miejsca w oczach potencjalnych inwestorów. Warto zwrócić uwagę na fakt, że Bułgaria jest również krajem członkowskim Unii Europejskiej.
Przedsiębiorców zapewne zainteresują korzystne warunki podatkowe. System podatkowy jest tam bardzo prosty i przyjazny, a dzięki temu Bułgaria stanowi jeden z najbardziej konkurencyjnych krajów w Europie, w którym można założyć firmę.
Bułgaria jest tak zwanym “rajem podatkowym”, a jej największą zaletą jest prosty i przejrzysty system podatkowy. Warto zaznaczyć, że Polska podpisała z Bułgarią umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, a w tym gronie znajduje się 50 państw na świecie, z czego 15 państw w EU. Polska umowa z roku 1994 roku jest bez wątpienia korzystna z punktu widzenia polskiego podatnika zakładającego tam firmę lub spółkę.
To jednak nie jedyna zaleta Bułgarii. Obowiązuje tam zwolnienie podmiotowe VAT do kwoty 25.000 EUR, przy czym zwolnienie traci się od następnego miesiąca, w którym kwota zwolnienia została osiągnięta. Ważne jest to, że do ostatniego dnia miesiąca, zwolnienie dalej przysługuje. Ulg dla różnych przedsiębiorstw i firm jest jednak o wiele więcej. Dodatkowo obowiązuje dieta od podróży służbowych z możliwością odliczenia aż 182 dni w roku oraz zwolnienie od opodatkowania dywidendy dla obywateli Europejskiego Obszaru Gospodarczego.
To też nie wszystko. Organy podatkowe w Bułgarii są przyjazne przedsiębiorcom. Jako jeden z przykładów można podać niskie kary za przewinienia podatkowe, które dają komfort podejmowania decyzji.
Przepisy podatkowe w Czechach umożliwiają również, tak samo jak w Polsce, odliczyć pewną kwotę od osiągniętego przychodu, jednakże w przypadku Czech, system podatkowy pozwala na odliczenie od 40% do nawet 60% jako kosztów działalności, bez konieczności ich udokumentowania, nie wspominając już o nawet pełnych 100% odliczeń z przychodów od działań proekologicznych lub wydatków na badania i rozwój.
Prawo Republiki Czeskiej jest mniej skomplikowane oraz oferuje większe możliwości odliczeń w porównaniu do warunków panujących w Polsce. Warto również zwrócić uwagę na brak podatku od czynności cywilnoprawnych oraz fakt, że sprawozdania finansowe można składać drogą elektroniczną. Dodatkowo spółki mają prawo do pełnego odliczenia podatku VAT, który został zapłacony w paliwie używanym w prywatnych samochodach. Warto przy tym również wspomnieć, że VAT w Czechach wynosi 21%.
Republika Czeska w przeciwieństwie do Polski nie zna takiego pojęcia jak podatek od czynności cywilnoprawnych. Należy przez to rozumieć, że sama umowa spółki oraz inne umowy, na przykład sprzedaży i kupna, lub założenia spółki nie są opodatkowane, co w rzeczywistości dodatkowo obniża koszty działalności gospodarczej. Czas założenia spółki to od 3 do 4 tygodni.
Litwa to kraj o wysokiej atrakcyjności inwestycyjnej plasujący się wysoko w rankingach swobody gospodarczej. Kraj ten zaskakuje łatwością w wyszukiwania informacji na temat wysoko wykwalifikowanej, ale konkurencyjnej cenowo siły roboczej na Litwie. Wiele zachęt podatkowych i opcji finansowania przyciąga inwestorów z różnych zakątków świata.
Najcenniejszym dorobkem litwy jest branża Fintech - szybko rozwijająca się dziedzina na styku tradycyjnych finansów i najnowocześniejszych technologii informatycznych. W porównaniu z innymi ośrodkami Fintech, Litwa wypracowała bardzo spójny ecosystem. Począwszy od organu regulacyjnego, często określanego mianem najbardziej postępowego w UE, poprzez rząd, który rozumie wartość szybkiej adaptacji, aż po stowarzyszenia branżowe budujące bliską sobie społeczność, istnieje wspólne zobowiązanie do zapewnienia sprawnego funkcjonowania technologii Fintech.
Dlaczego Łotwa jest atrakcyjnym miejscem do założenia lub przeniesienia tam swojej działalności gospodarczej? Aby odpowiedzieć na pytanie zadane, należy przeanalizować sytuację polityczną, geopolityczną oraz geograficzną tego niewielkiego, nadbałtyckiego kraju.
W pierwszej kolejności, Łotwa jest członkiem Unii Europejskiej, co pozwala między innymi polskiemu przedsiębiorcy na bezproblemowy eksport i import towarów oraz usług z pominięciem cła.
Po drugie, Łotwa graniczy z Litwą, Estonią, Białorusią oraz Rosją. Jest to niewątpliwa zaleta, ponieważ kontakt Łotwy ze swoimi sąsiadami jest bardzo dobry. Z tego też powodu, jakiekolwiek kontakty na poziomie z zagranicznymi kontrahentami będą znacznie lepsze, niż na linii Polska-Białoruś-Rosja.
System podatkowy na Łotwie jest prosty i przejrzysty, a dodatkowo, bardzo korzystny. Warto na wstępie wspomnieć, że podstawowa stawka VAT wynosi 21%, a obniżona 12% i 0%. Dla porównania, w Polsce stawka podatku VAT wciąż wynosi 23% i nic nie zapowiada zmian na lepsze. Dodatkowo podatek CIT z dywidendy dla nierezydentów wynosi jedynie 15% (w Polsce 19%).
Do długiej listy zalet należy też dodać proste zasady zakładania spółek i niskie opłaty. Czas założenia spółki wynosi około 25 dni, a ten czas może być przyspieszony za niewielką opłatą. 1-dniowy proces kosztuje 88,77 zł, a 3-dniowy proces kosztuje 255.24 zł. Dodatkowo wiele rzeczy można załatwić przez internet. Warto też wspomnieć o tym, że kapitał założycielski wynosi 2.846 EUR lub nawet 1 EUR.
Dodatkowo rząd łotewski ustanowił dwie, specjalne strefy ekonomiczne takie jak: Liepaja i Rezeke (również należy pamiętać o Wolnym Porcie Ventspils). Firmy, które zdecydują się na założenie i prowadzenie swojego przedsiębiorstwa w tych miejscach posiadają następujące przywileje:
Rumunia jest członkiem Unii Europejskiej od 2007 roku i członkiem NATO położonym między pasem Karpat i gór bałkańskich, z dostępem do morza czarnego. Co zapewnia możliwość prowadzenia działalności handlowej z wschodem i krajami położonymi w Europie.
Obecnie Rumunia, po zmianach ustawodawczych postrzegana jest niemal raj podatkowy dla holdingów, a także ogólnie jako atrakcyjne miejsce prowadzenia inwestycji.
Władze państwowe aktywnie zachęcają inwestorów do tworzenie miejsce pracy w kraju.
W ciągu ostatniej dekady Rumunia stała się ważnym partnerem dla przedsiębiorstw specjalizujących się outsourcingu usług IT. Atrakcyjność wynikający ze stosunku jakości pracy wykonywanej przez rumuńskich specjalistów i konkurencyjności skali wynagrodzeń w stosunku do bardziej rozwiniętych rynków.
Sektor IT w Rumunii pozostaje jednym z kluczowych dla gospodarki tego kraju z wolumenem obrotów na poziomie 6,2 miliarda euro w 2019 roku. Prawie 53% firm w liczbie przekraczającej 30 tysięcy, które specjalizują się w tworzeniu oprogramowania i świadczeniu usług wsparcia technicznego jest kontrolowana przez inwestorów z zagranicy.
Słowacja zlokalizowana jest w centrum Europy Środkowej i Wschodniej. Graniczy z kilkoma krajami; Czechią, Austrią, Polska, Ukraina i Węgrami. To centralne położenie sprawia, że Słowacja jest idealnym miejscem do realizacji importu i eksportu na cały kontynent, szczególnie z zachodnia części posiada zaawansowaną infrastrukturę połączoną z siecią logistyczną.
Słowacja posiada liczne umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z dziesiątkami państw europejskich i nieeuropejskich. Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania pozwala na zrównoważone płacenie podatków w jednym kraju i zabezpiecza przez opodatkowaniem zysku w drugim kraju. W ramach bilateralnych umów opłaty licencyjne, dywidendy i zyski kapitałowe mogą być zwolnione z opodatkowania lub mogą kwalifikować do płacenia preferencyjnych stawek podatkowych. Transparentne zasady opodatkowania są szczególnie ważne w relacjach między spółkami zależnymi, gdzie jeden z podmiotów posiada rezydenturę innego kraju.
Zwolnienia w opodatkowaniu dywidendy. Przedsiębiorcy mogą zdecydować o zastąpieniu podatku dywidendowego nieco wyższą stawką podatku dochodowego od osób prawnych pozwala to uniknąć opodatkowania dywidend otrzymanych z zagranicy. Korzyść ta umożliwia każdemu rozpoczynającemu działalność na Słowacji płacenie niższych kwot należności podatkowych od ogółu dochodów. Ponadto, niektórych przypadkach straty kapitałowe mogą być odliczane lub przenoszone na kolejne okresy.
Węgry to kraj środkowo-europejski z populacją prawie 10 milionową populacją, bez dostępu do morza. Państwo to stworzyło optymalne warunki prowadzenia działalności dla małych i średnich firm.
Zgodnie z ustawą o Podmiotach Prawnych, spółki lub stowarzyszenia mogą być zakładane przez osoby fizyczne niebędące rezydentami oraz inne podmioty nie będące rezydentami, bez osobowości prawnej. Zaś jednoosobową działalność mogą zakładać tylko rezydencji węgierscy. Oddziały przedsiębiorstw zagranicznych pełną zdolność do czynności prawnych, nabywają prawa, przejmują zobowiązania na rzecz przedsiębiorstwa zagranicznego i pod nazwą prowadzonej firmy. Każdy oddział wymaga rejestracji urzędowej z podaniem informacji o osobach reprezentujących. Którymi mogą zostać osoby fizyczne zatrudnione w oddziale lub przydzielone w oddziale na czas nieokreślony.
Przepisy węgierskie stanowią że adres podnajęty dla prowadzonej działalności musi być zgłoszony. Potocznie nazywane adresy wirtualne, podnajęte od wynajmujących są legalnym rozwiązaniem uznawanym w procesie rejestracji podatnika VAT.
Węgierski rynek pracy pozwala zatrudniać z blisko 60% oszczędnościami w stosunku kosztów pracy, które przedsiębiorcy ponoszą w krajach zachodniej Europy.
Podatnicy podatku dochodowego (CIT) na Węgrzech mogą czuć się komfortowo gdyż płacąc najniższą stawkę na kontynencie (9%) wciąż mogą liczyć na ulgi podatkowe. Do których możemy zaliczyć:
- inwestycyjne ulgi podatkowe dla małych i średnich przedsiębiorstw;
- ulgę podatkowa na rozwój;
- ulgę podatkowa na wsparcie drużyn sportowych,
Gruzja to kraj, który całkiem niedawno zaczął przeistaczać się z małej prowincji w inwestycyjną potęgę. Dzięki licznym reformom gospodarczym, stworzono tam unikatowe warunki, pozwalające na sprawne zakładanie działalności gospodarczych, nie tylko przez samych obywateli Gruzji, ale również przez obcokrajowców. Wystarczy przytoczyć sam raport Doing Business, który umieścił ten kraj w pierwszej 30-stce (24 miejsce) krajów na świecie, które są najbardziej przyjazne przedsiębiorcom.
Z uwagi na swoje unikatowe położenie geograficzne oraz reformy gospodarcze, Gruzja ma do zaoferowania wiele udogodnień dla przedsiębiorców, w tym 6 niskich progów podatkowych, takich jak:
Na podstawie wysokości ustanowionych podatków, łatwo zauważyć kierunek rozwoju Gruzji. Dzięki niskim stawkom podatkowym, nie tylko opłaca się eksportować, ale równie i importować towary. Dodatkowo należy zwrócić uwagę na kolejne udogodnienie, które szczególnie spodoba się obcokrajowcom. Rząd Gruzji nie wymaga żadnych pozwoleń na pracę i pozwala na swobodny przepływ ludzi z krajów należących do Unii Europejskiej do Gruzji, wystarczy jedynie posiadanie ważnego dowodu osobistego i mamy pełną swobodę poruszania się.
Dla większości osób, najważniejszą formą prowadzenia działalności gospodarczej będzie zapewne spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Jak wygląda proces jej zakładania w Gruzji? Należy zacząć od tego, że spółkę może założyć tylko jedna osoba i to bez fizycznej obecności, jedynie na podstawie udzielonego pełnomocnictwa. Nie jest wymagane nawet wniesienie kapitału założycielskiego, a jego ewentualna wysokość zależy tylko od właścicieli spółki. Sporym udogodnieniem jest również możliwość powołania dyrektora nominowanego. Warto dodać jedynie, że każda spółka musi zostać zarejestrowana w Rejestrze Państwowym przy Ministerstwie Sprawiedliwości Gruzji
Ponadto należy zaznaczyć, że odpowiedzialność jest ponoszona jedynie do wysokości majątku spółki, tak więc sami wspólnicy nie są odpowiedzialni za powstałe długi. Dodatkowo Gruzja nie wprowadziła żadnych obostrzeń dotyczących używanej waluty lub zarządzania swoim przedsiębiorstwem bez posiadania pozwolenia na pobyt w kraju. Można zatem zarządzać spółką z nie będąc fizycznie w Gruzji.
Choć Mołdawia leży na peryferiach Europy i należy do najbiedniejszych krajów na kontynencie, może być dobrym miejscem na założenie, lub przeniesienie działalności gospodarczej. Dlaczego? Po pierwsze, pomimo, że Mołdawia nie jest członkiem Unii Europejskiej, jest w unii celnej ze Wspólnotą. Oznacza to, że we wspólnym handlu między Mołdawią, nie obowiązują cła i inne taryfy celne. Ponadto Mołdawia wyróżnia się bardzo niskimi podatkami, w porównaniu do większości krajów UE - CIT wynosi zaledwie 12%, a VAT - 20%. Z uwagi na nienajlepszą sytuację gospodarczą w kraju, koszty założenia spółki są niskie - wystarczy zaledwie 360 euro. Jeśli dodamy do tego niskie koszta pracownicze iszybki poziom rejestracji otrzymujemy obraz kraju, którym warto się zainteresować w kontekście działalności gospodarczej.